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Como contabilizar ganhos de capital (perdas) na contabilidade de entrada dupla?
Depois de tomar uma classe introdutória de contabilidade financeira, decidi usar o GnuCash para acompanhar minhas finanças pessoais. Tenho 5 contas principais no meu livro geral:
Isso funcionou bem no ano passado. No entanto, recentemente tive que registrar as perdas de capital que fiz em um comércio cambial de curto prazo, mas não consigo lembrar de como registrar isso.
Em particular, uso duas contas separadas como tal:
Ou apenas uma conta de ganhos de capital (perdas) em que um saldo negativo indica uma perda de capital?
Se fosse apenas uma única conta, essa conta ficaria em Patrimônio Líquido ou Ativo?
Primeiro, o balanço é onde ativos, passivos e Equidade ao vivo.
Identidade do balanço patrimonial: Ativos = passivos (+ Equidade)
A demonstração de resultados é onde vivem as receitas e as despesas.
Declaração de renda geral Identidade: renda = receita - despesas.
Se você quiser se modelar corretamente (como um negócio), altere sua conta de "renda" para "receita".
Se você ainda não fechou a posição, seu ganho / perda é "reconhecido". Se você fechou a posição, é "realizado".
Ganhos de Capital Reconhecidos (Perdas)
Supondo que não haja alteração nos requisitos de margem:
Aumentar / diminuir a conta "ganhos de capital reconhecidos" nos ativos pelo aumento / diminuição do valor da posição Aumentar / diminuir o patrimônio líquido pelo aumento / diminuição do valor do cargo.
Os juros de margem devem aumentar os passivos de margem, assim, diminuir o patrimônio líquido e podem ser contabilizados como despesa na demonstração do resultado.
Os requisitos de margem para calções não devem ser registrados no passivo, a não ser que, se você também reservar um contra-patrimônio, equilibrando o patrimônio líquido. Faça uma nova pergunta para obter detalhes sobre isso.
Ganhos Realizados de Capital (Perdas)
Crédito fora da posição (o custo inicial e os ganhos / perdas de capital acumulados acumulados) em ativos Débito de qualquer passivo (margem) devido à posição Caixa de débito no valor da posição liquidada Aumentar / diminuir o patrimônio líquido pelo ganho / perda devido a a posição se não tiverem sido marcados em "ganhos / perdas de capital reconhecidos" Marque a venda do cargo como "Receita" Marque a compra do cargo como "Despesas"
Conceitos de identidade do balanço.
Uma das coisas mais importantes a lembrar quando se trata da identidade do balanço é que a "equidade" é derivada.
Se os seus ativos aumentarem / diminuírem, enquanto os passivos permanecem constantes, seu patrimônio aumenta / diminui.
O conceito mais fundamental de contabilidade de entrada dupla é que os débitos sempre são iguais.
Aqui está a beleza: se as coisas não se somarem, faça uma nova conta de débito / crédito para explicar o desequilíbrio. Desta forma, o desequilíbrio é sempre contabilizado e pode ajudá-lo a persegui-lo mais tarde, quanto mais específico o rótulo da conta melhor.
O Capital é um Ativo. O valor decrescente do capital é o valor decrescente de um ativo.
Quando você compra o recurso forex * DR Forex Asset * CR Cash.
Quando você vende * DR Cash * CR Forex Asset.
A diferença é agora contabilizada.
Ganhos (e perdas) são modificações na sua posição financeira (balanço). No final do período você assume seu desempenho financeiro (Lucro e Perda) e insira seu balanço patrimonial. O que significa que depois seu balanço é melhor ou pior (porque você ganhou mais dinheiro = mais dinheiro ou perdeu, seja o que for).
Você está querendo fazer uma conta de renda para refletir a reavaliação forex, então, no final do período, ela é refletida no lucro, em seguida, empurrada para o seu balanço patrimonial.
Os ganhos de capital afetam diretamente seu balanço porque aumentam / diminuem seu caixa e seu ativo na entrada do diário em si (quando você compra e vende).
Se ganhar dinheiro dessa forma é realmente como você faz você ganhar uma renda, é possível fazer uma conta para isso. Se você fizer isso, você revaloriza periodicamente o ativo e anula as alterações na conta de reavaliação.
Você faria algo como * DR Asset * CR Forex Revaluation account; dependendo do método que você toma. As empresas principalmente fazem isso porque, se os ganhos de capital são sua linha de negócios, eles serão tributados, como se fossem receita. Por simplicidade, basta conta-lo quando você compra e vende os ativos (porque você, como indivíduo, apenas reconhecerá um lucro / perda quando você entrar e sair).
É mais fácil pensar em receitas e despesas são extensões de capital próprio. A renda aumenta seu patrimônio, as despesas diminuíram. É assim que eles se relacionam com a fórmula contábil (Ativos = Passivo + Patrimônio Líquido)
Ganhos e Perdas Realizados e Não Realizados.
Na contabilidade, há uma diferença entre ganhos e perdas realizados e não realizados. As receitas ou perdas realizadas referem-se a lucros ou perdas de transações concluídas. Os ganhos ou perdas não realizados referem-se a lucros ou perdas ocorridos em papel, mas as transações relevantes não foram concluídas. Um ganho ou perda não realizada também é chamado de lucro em papel ou perda de papel, porque é gravado em papel, mas na verdade não foi realizado.
Registre receitas ou perdas realizadas na demonstração do resultado. Estes representam ganhos e perdas de transações concluídas e reconhecidas. As receitas ou perdas não realizadas são registradas em uma conta denominada acumulada de outros resultados abrangentes, que é encontrada na seção de capital do proprietário do balanço patrimonial. Estes representam ganhos e perdas decorrentes de alterações no valor de ativos ou passivos que ainda não foram liquidados e reconhecidos.
Realizado - Exemplos não realizados.
Se uma empresa possui um ativo, e esse recurso aumenta em valor, então pode parecer intuitivamente que a empresa obteve lucros nesse ativo. Por exemplo, digamos que uma empresa possui US $ 10.000 em estoque. Então, o valor das ações subiu para US $ 15.000. No papel, a empresa realizou um lucro em papel de US $ 5.000. No entanto, a empresa não pode registrar os US $ 5.000 como receita.
Este ganho não realizado não será realizado até que a empresa realmente venda as ações e colete o caixa. Até o estoque ser vendido, o lucro em papel de US $ 5.000 só pode ser registrado como um lucro não realizado na conta acumulada de outros resultados abrangentes na seção de patrimônio dos proprietários do balanço patrimonial.
Uma vez que a empresa realmente vende o estoque, o ganho não realizado é realizado. Somente após a venda do estoque, a transação é concluída e o dinheiro é cobrado, a empresa pode reportar o resultado como resultado realizado no resultado.
Da mesma forma, se uma empresa possui um ativo, e esse recurso diminui em valor, então pode parecer intuitivamente que a empresa incorreu em uma perda nesse ativo. Por exemplo, digamos que uma empresa possui US $ 10.000 em estoque. Em seguida, o valor das ações mergulha em US $ 5.000. No papel, a empresa sofreu uma perda de papel de US $ 5.000. No entanto, a empresa não pode registrar os US $ 5.000 como perda na demonstração do resultado.
Esta perda de papel não será realizada até que a empresa realmente venda o estoque e leva a perda real. Até que as ações sejam vendidas, a perda em papel de US $ 5.000 só pode ser registrada como uma perda não realizada na outra conta de resultado abrangente acumulada na seção de patrimônio dos proprietários do balanço patrimonial.
Uma vez que a empresa realmente vende o estoque, a perda não realizada se concretiza. Somente após a venda do estoque, a transação é concluída e o dinheiro muda de mãos, a empresa pode reportar a perda como uma perda realizada na demonstração do resultado.
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27 Respostas aos ganhos e perdas realizados e não realizados.
Obrigado a Jim por essa explicação clara e concisa sobre a diferença entre os dois. Eu sou um estudante universitário em tempo integral e ouvi tantas vezes do meu professor as duas palavras, mas até agora não consegui distinguir entre as duas. Os exemplos que você deu são simples e fáceis de entender e aplicar. Estimado. Shashi.
Ame essa explicação, tão simples e correta.
Jim, uma pergunta sobre o mesmo. Quando o caixa e os equivalentes de caixa do final do ano são reavaliados, o ganho / perda subsequente decorrente do mesmo é realizado / não realizado?
Pelo que entendi, todos os ativos e passivos reavaliados no final do ano dão origem a diferenças cambiais não realizadas. Mas, praticamente, o caixa e os equivalentes de caixa são de natureza muito líquida, e as diferenças não devem ser realizadas? Por favor, esclareça isso. Obrigado.
Responda a Jatin e um esclarecimento na explicação acima:
Não é que os ganhos não realizados são registrados em Outros Resultados Abrangentes de todos os ativos e passivos. Como se a Propriedade, a planta e o equipamento estejam mantidos ao custo histórico conforme IAS & # 8211; 16, não há dúvida de nenhum ganho ou perda. É somente se você seguir a política de manter os ativos em & # 8220; valores reavaliados & # 8221; o ganho ou perda na & # 8220; reavaliação & # 8221; pode surgir que deve ser gravado em Other Compr. Renda. (Apenas ganho, perda a ser reconhecida em lucro ou perda # 8211; referir IAS 16 para tratamento completo). Da mesma forma, para o estoque, o IAS-2 afirma que estes devem ser mantidos em # # 8220; menor custo e valor real de rede). Não podemos reconhecer nenhum ganho não realizado em nossas ações conforme IAS -2. Temos de registrar perdas não realizadas no entanto, e é em Porfit and Loss. Não podemos revalorizar & # 8220; Cash in Hand & # 8221; mas se quiser perguntar sobre a reavaliação de investimentos de curto prazo ou moeda estrangeira (geralmente referidos como equivalentes de caixa) do que estes são tratados de acordo com a IFRS -9, segundo a qual a questão de onde os ganhos / perdas serão reavaliados depende da designação inicial do ativo.
As coisas não são tão simples quando você deve reportar de acordo com os Padrões de Contabilidade, mas para a compreensão básica, a explicação acima será suficiente.
De acordo com o GAAP, ganhos / perdas não realizados em títulos * disponíveis para venda * são colocados em OCI, como diz este artigo. Mas os ganhos / perdas não realizados em * títulos de negociação * são colocados na demonstração do resultado (assim como ganhos / perdas realizados). Os títulos de negociação são diferentes dos títulos disponíveis para venda em que eles devem ser negociados com freqüência (por exemplo, em dias ou semanas).
Alguém poderia me ajudar na compreensão da reavaliação do FX no caixa e equivalentes de caixa.
Nas contas de compensação bancária, as transações são lançadas no ganho / perda realizado com base na transação real. Mas a principal conta bancária sendo uma conta não OIM tem um saldo acumulado que no final do mês foi reavaliado e a FX foi lançada em ganhos / perdas não realizados e o mesmo é revertido automaticamente no próximo mês. Isso foi feito há anos juntos e a reavaliação ocorre em um saldo acumulado. Por que é necessário reverter automaticamente a entrada?
Como isso está refletido na declaração de fluxo de caixa?
Hallo, quando você reavaliar os saldos do fechamento dos bancos, deve usar uma conta realizada ou não realizada.
use uma conta não realizada.
Oi, muito obrigado pela sua explicação. É muito simples e claro. Embora eu tenha um problema com a compreensão de como os passivos financeiros podem fazer uma perda ou ganho, para que estes sejam reconhecidos em oci ou p & amp; l. Uma amostra de cálculo seria mais útil, obrigado.
Você pode argumentar por que, em uma entrada no diário, usar-se-iam termos como & # 8220; ganhos de capital não realizados & # 8221; ou "perda de renda não realizada" e # 8221 ;. Estou tendo dificuldade com esclarecimentos depois de ler suas informações acima.
Oi, obrigado pela sua boa explicação. você pode agradar mais ganhos e perdas não realizados nos bancos. podemos registrar o valor do ganho e perda não realizados na demonstração de resultados. O ganho e a perda não realizados afetarão nossos lucros ou prejuízos nos bancos.
Oi, se eu fizer centenas de transações por ano, como podemos acompanhar todos esses ganhos realizados? Alguns são vendidos, metade deles é vendido uma certa porcentagem e depois continuo investindo de volta. Então, cada vez que eu vender, registro meu lucro e, então, quando eu comprar novamente com meu princípio e meu lucro que juntos serão chamados de princípio agora?
Obrigado pela sua útil resposta.
Eu também tenho uma pergunta.
Suponhamos que tenhamos um ganho não realizado no valor de US $ 45 contra 100 unidades no início do ano. Ao longo do ano, investimos 10 unidades mais e também recebemos dividendos em investimentos com US $ 2 e bônus igual a US $ 1.
No final do ano, fv de investimento é de 0,7 $, o que será ganho não realizado e como o ganho não realizado na abertura será ajustado durante o ano.
Muito obrigado pelas explicações concisas desses dois. Antes disso, estas sempre tinham sido preocupações para mim. No entanto, vou precisar de mais esclarecimentos sobre os efeitos do ganho ou perda de câmbio realizado ou não realizado na tributação das empresas.
olá, por favor, como periodizamos os ganhos / perdas realizados e não realizados?
Jim, uma pergunta sobre o mesmo. Quando o caixa e os equivalentes de caixa do final do ano são reavaliados, o ganho / perda subsequente decorrente do mesmo é realizado / não realizado?
Pelo que entendi, todos os ativos e passivos reavaliados no final do ano dão origem a diferenças cambiais não realizadas. Mas, praticamente o dinheiro e os equivalentes de caixa são de natureza muito líquida, as diferenças do mesmo não devem ser realizadas? Por favor, esclareça isso. Obrigado.
Qual é a resposta a esta pergunta? por favor. Obrigado.
E se você vende um estoque? O valor do ganho realizado será proporcional apenas aos estoques vendidos?
Me desculpe, venda metade das ações totais ** foi o que eu quis dizer.
E a tradução em dinheiro no banco de outra moeda na data do balanço? É realizado ou não realizado? Obrigado.
A minha pergunta é que você tem faturas não resolvidas em contas a pagar no final do exercício contábil e você reavaliou as faturas na tarifa nominal. Isso não é ganho ou perda não realizada? Como isso deve ser relatado na demonstração do resultado? Esse ganho ou perda não realizada deve ser reconhecido na demonstração do resultado? Aguardando sua resposta. Obrigado.
Minha pergunta é que são contas de fornecedores não resolvidas em contas a pagar no final do exercício contábil e essas faturas foram reavaliadas. O ganho ou perda não realizado, como será reportado na demonstração do resultado? Deve ser reconhecido no resultado quando não realizado? Obrigado.
Podemos compensar o ganho não realizado com a perda não realizada?
Isso é realmente explícito, conciso e bem tratado.
Digamos que a demonstração de resultados não fornece uma divulgação detalhada sobre ganhos (perdas) não realizados em títulos de negociação, mas a demonstração do fluxo de caixa fornece esses valores. Além disso, as notas sobre as finanças auditadas indicam ganhos (perdas) não realizados estão registrados no CPV. Como analista de crédito, se eu sentir que não fazem parte da renda operacional / usual da empresa, devo inserir ou transferir esses números para os itens não usuais # 8221; em meus spreads financeiros?
Oi, eu tenho o seguinte item.
Tenho um fundo em euros com um item de GBP Portfolio.
Preço de custo 100 GBP.
Avaliação de 120 GBP.
Portanto, reavaliação de GBP 20.
Suponha que a valoração deste traduzido em EUR seja 150.
Agora, minha avaliação continua a ser a mesma para o próximo período em GBP (120)
Se eu revalorizar a nova taxa, meu valor de EUR é 160.
o movimento de 10 euros é lançado para ganhos menos perdas não realizadas versus balanço não realizado reval ou é postado como um resultado forex.
minha pergunta não realizada ganha menos perdas e revalorizado; é um resultado forex ou um movimento no resultado de ganhos.
Oi, eu gostaria de perguntar, se o ganho realizado provir de negociações físicas (por exemplo, futuros / adiantamentos), podemos classificar esse ganho realizado em & # 8220; receita total obtida & # 8221 ;. Isso segue a idéia de que o papel ganha = perda física. Da mesma forma, poderíamos considerar a perda realizada sob o & # 8220; Custo dos produtos vendidos & # 8221 ;? Aguarde com expectativa o seu conselho!
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